某小規模納稅人是模纳工業企業
，企業所得稅實行核定征收，税人2月份銷售收入為2萬元，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入
。退税下同) ，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，如果達到免征增值稅條件時，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享
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